目錄

1.期貨交易手續費

期貨的手續費收取也是跟股票性質差不太多，現在國內四大期貨交易所還有上海國際能源交易中心加起來共有62個品種，每個品種的手續費收取的標準是不一樣的，有的是按照每一手收多少錢，有的是按照品種交易的一定比例進行收取的，我們先簡單舉幾個例子：甲醇（MA）：是按照手數計算N手甲醇期貨手續費=固定手續費*N手，假如甲醇手續費是2元/手，那么兩手甲醇手續費就是4元；鐵礦石（I）：按照比例進行收取N手鐵礦石期貨手續費=成交價格*交易單位*手續費率*N手鐵礦石期貨的手續費交易所是萬分之一，假如當前鐵礦2109合約價格未為1140，交易單位為100噸/手，那么一手鐵礦石期貨的手續費=1140*100*0.0001*1=11.4元當然啦，我上面說的都是交易所收取的手續費，期貨公司也是需要運行的，因此會在交易所的基礎上加收一點點手續費。

2.期貨手續費一覽表2020

期貨交易手續費標準

3.期貨交易會計處理

　　商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約，主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等。商品期貨屬于衍生金融工具的一種。按照新企業會計準則的規定，衍生工具不作為有效套期工具的，一般應按交易性金融資產或金融負債核算，其主要賬務處理為：　?。?）向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。 　?。?）企業取得衍生工具時，按其公允價值借記“衍生工具”科目，按發生的交易費用借記“投資收益”科目，按實際支付的金額貸記“其他貨幣資金”科目。 　?。?）資產負債表日，衍生工具的公允價值高于其賬面余額的差額，借記“衍生工具”科目，貸記“公允價值變動損益”科目；公允價值低于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。 　?。?）衍生工具終止確認時，應比照“交易性金融資產”、“交易性金融負債”等科目的相關規定進行處理。 　　一、買入商品期貨合約會計處理 　　【例1】假設20x8年度A公司發生以下期貨投資業務： 　?。?）11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金20萬元； 　?。?）11月2日買入大豆期貨20手，每手10噸，2000元/噸，交易保證金為合約價值的10%，交易手續費4元/手； 　?。?）11月30 Ft結算價1970元/噸；　?。?）12月31 13將上述大豆期貨全部平倉，平倉成交價1950元/噸，交易手續費4元/手。則A公司的有關會計分錄如下： 　?。?）11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金20萬元 　　借：其他貨幣資金——存出投資款 　　　　200000 　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 200000 　?。?）11月2日買入大豆期貨20手，交納交易保證金40000元（20×10×2000×10%），交易手續費80元（20×4） 　　借：衍生工具——大豆期貨 　　　　　　　40000 　　　　投資收益 　　　　　　　　　　　　　　　80 　　　貸：其他貨幣資金——存出投資款 　　　　　40080 　?。?）11月30日，大豆期貨合約虧損6000元20×10×（2000-1970） 　　借：公允價值變動損益 　　　　　　　　　6000 　　　貸：衍生工具——大豆期貨 　　　　　　　6000 　?。?）12月31日，大豆期貨合約虧損4000元20×10×（1970-1950） 　　借：公允價值變動損益 　　　　　　　　　4000 　　　貸：衍生工具——大豆期貨 　　　　　　　4000 　?。?）12月31日，將上述大豆期貨全部平倉，并支付交易手續費4元/手 　　借：其他貨幣資金——存出投資款 　　　　　30000 　　　貸：衍生工具——大豆期貨 　　　　　　　　30000 　　借，投資收益 　　　　　　　　　　　　　　80 　　　貸：其他貨幣資金——存出投資款 　　　　　80 　　借：投資收益 　　　　　　　　　　　　　　10000 　　　貸：公允價值變動損益 　　　　　　　　　　10000 　　二、賣出商品期貨合約會計處理 　　【例2】20×8年度B公司發生以下期貨投資業務： 　?。?）11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金50萬元； 　?。?）11月2日，賣出銅期貨10手，每手20噸，19000元/噸，交易保證金為合約價值的10%，交易手續費為成交金額的4‰； 　?。?）11月30日結算價18800元/噸； 　?。?）12月31日將上述銅期貨全部平倉，平倉成交價18500元/噸，交易手續費為成交金額的4%.則B公司有關會計分錄如下： 　?。?）11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存人資金50萬元 　　借：其他貨幣資金——存出投資款 　　　　　　500000 　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　 500000 　?。?）11月2日賣出銅期貨10手，交納交易保證金380000元（10×20×19000×10%），交易手續費15200元（10×20×19000×4%） 　　借：衍生工具——銅期貨 　　　　　　　　　　380000 　　　　投資收益 　　　　　　　　　　　　　　　　15200 　　　貸：其他貨幣資金——存出投資款 　　　　　　　395200 　?。?）11月30日，銅期貨合約盈利40000元10×20×（19000-18800） 　　借：衍生工具——銅期貨　　　　　　　　　　 40000 　　　貸：公允價值變動損益 　　　　　　　　　　　40000 　?。?）12月31日，銅期貨合約盈利 60000元10×20×（18800-18500） 　　借：衍生工具——銅期貨 　　　　　　　　　　60000 　　　貸：公允價值變動損益　　　　　　　　　　　 60000 　?。?）12月31日，將上述銅期貨全部平倉，并按成交金額的4%支付交易手續費14800元（10×20×18500×4%） 　　借：其他貨幣資金——存出投資款　　　　　　 480000 　　　貸：衍生工具——銅期貨 　　　　　　　　　　480000 　　借：投資收益 　　　　　　　　　　　　　　　14800 　　　貸：其他貨幣資金——存出投資款　　　　　　 14800 　　借：公允價值變動損益 　　　　　　　　　　　100000 　　　貸：投資收益 　　　　　　　　　　　　　　　100000